一、催促所有部门及时报销收取发票

1、财务部门应提前通知各部门：提前发邮件、发文件、开会的方式，提示年底前及时报销当年的费用支出。

2、制定惩罚措施，比如，因个人原因导致票据报销不及时，从而使企业未能在当年汇算时税前扣除，那么个人或者某个业务部门应承担相应的责任。

3、特殊情况可依费用类型进行预提或暂估：实在来不及报账的，先预提或者暂估，汇算期间补充取得发票，再冲销预提按照发票重新入账。

如：甲公司2022年末结账前，确认了一笔归属2022年度的销售费用，但是因特殊情况，年末关账前无法取得发票。

我们财务人员可以先根据合同、结算，按已经发生的金额预提本笔销售费用，同时要求报销人员书面承诺不晚于2023年5月31日也就是汇算清缴结束前补充发票，如果产生汇算清缴无法税前扣除的后果，报销人员承担相应责任。

二、往来款项的核对及清理

会计制度的要求：每年至少核对一次

1、制定对账计划、明确核对要求

2、其次，选取重要客户以供应商的往来款，进行询证，及时登记询证函发出、回收情况，如果不采用询证的，也可实施人工对账或电话对账。

3、对于核对出现的不一致，应当查明原因，如果是无需支付的款项，应当转为营业收入；如果确认是无法收回的款项，应作为坏账损失核销。