甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2015年1—11月损益类科目如下表所示：

下列各项中，关于甲公司1—11月收入、费用及经营成果的计算结果正确的是()。

A．期间费用为320万元

B．营业收入为2000万元

C．利润总额为300万元

D．营业利润为235万元

参考答案：A,B,C,D

参考解析：该试题考点已过期，新版教材已不考，为保证试卷完整性，仅供考生参阅。

期间费用=200+100+20=320(万元)，选项A正确；营业收入=1500+500=2000(万元)，选项B正确；营业利润=(1500+500+30)-(1350+125+200+100+20)=235(万元)，选项D正确；利润总额=235+65=300(万元)，选项C正确。


根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售M商品的会计处理正确的是()。

A．确认应收账款177．5万元

B．结转商品销售成本100万元

C．确认其他应收款2万元

D．确认主营业务收入152万元

参考答案：A,B

参考解析：该试题考点已过期，新版教材已不考，为保证试卷完整性，仅供考生参阅。

资料(1)分录如下：

借：应收账款175．5

贷：主营业务收入150

应交税费——应交增值税(销项税额)25．5

借：应收账款2

贷：银行存款2

借：主营业务成本100

贷：库存商品100

销货行为代垫的运杂费计入应收账款，所以应确认应收账款的金额=150+25．5+2=177．5(万元)，选项A正确，选项C错误；结转的销货成本为100万元，选项B正确；确认主营业务收入150万元，选项D错误。


根据资料(2)，甲公司23日收到丙公司货款的会计处理正确的是()。

A．借：银行存款34．4

财务费用0．7

贷：应收账款35．1

B．借：银行存款34．8

财务费用0．3

贷：应收账款35．1

C．借：银行存款35．1

贷：应收账款35．1

D．借：银行存款34．5

财务费用0．6

贷：应收账款35．1

参考答案：D

参考解析：该试题考点已过期，新版教材已不考，为保证试卷完整性，仅供考生参阅。

资料(2)分录如下：

15日销售：

借：应收账款35．1

贷：主营业务收入30

应交税费——应交增值税(销项税额)5．1

借：主营业务成本25

贷：库存商品25

23日收到货款：

借：银行存款34．5

财务费用0．6(30×2％)

贷：应收账款35．1

所以选项D正确。


根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是()。

A．按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目

B．按商品成本贷记“发出商品”科目

C．按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目

D．按商品成本借记“库存商品”科目

参考答案：A,B,C,D

参考解析：该试题考点已过期，新版教材已不考，为保证试卷完整性，仅供考生参阅。

没有确认收入结转成本发生销售退回的时候，直接冲减发出商品即可。资料(3)分录如下：

借：库存商品50

贷：发出商品50

借：应交税费——应交增值税(销项税额)10．2

贷：应收账款10．2


根据1—11月份资料、资料(1)至(4)，甲公司2015年的利润总额是()万元。

A．318

B．320

C．310

D．319．4

参考答案：B

参考解析：该试题考点已过期，新版教材已不考，为保证试卷完整性，仅供考生参阅。

甲公司2015年的利润总额=300(1-11月利润总额)+(150-100)(资料1)+(30-25-0．6)(资料2)-8(资料4应收账款计提的资产减值损失)-(5-0．6)(资料4财务费用，5万元是本月共计发生的财务费用，包含资料2中发生的现金折扣)-10(资料4销售费用)-12(资料4管理费用)=320(万元)，选项B正确。