甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务,2018年10月有关经营情况如下:

50.甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是().

A.门票费22.26万元

B.交通费53万元

c.导游工资2.12万元

D.住宿费25.44万元

参考答案: A,B,D

参考解析:考察知识点:增值税--其他现代服务--旅游娱乐服务应纳税额的计算。试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收职并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费，门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

50.甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售額时,准予扣除的是().

A.门票费2.262万元

B.交通费53万元

c.导游工资2.12万元

D.住宿费25.44万元.

参考答案: A,B,D

参考解析:考察知识点:增值税一一其他现代服务- -旅游娱乐服务应纳税额的计算。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售額。

51.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

A. (70.8-25.44-22.26)x6%=40.386 (万元)

B. (720.8-53-25.44-22.26)+(1+6%)x6%=35.1 (万元)

C. (720.8-53-2.12)x6%=39.9408 (万元)

D. (720.8-53-25.44-22.26-2.12)+(1+6%)x6%=34.90 (万元)

参考答案: B

参考解析:向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的门票费、住宿费、交通费都

是可以扣除的，题中提供是含税收入,所以要价税分离,旅游服务增值税销项税额

=(720.8-53-25.4422.26 ) +(1+6%)x6%=35.1 万元

52.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

A.11+ (1+10%)x10%=1 (万元)

B.11x10%=1.1 (万元)

C.33+(1+10%)x10%=3 (万元)

D. 33x10%=3.3 (万元)

参考答案: c

参考解析:其他个人出租不动产一次性收取租金，职得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入,计算繳纳增值税:除此之外,纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在职得预收款的当天一次性缴纳增值税所以是按-次性收职租金33万元计算缴纳增值税,其中33万为含税收入,故要价税分离,出租商品增值税销项税额=33+(1+10%)x10%=3万元。

53.甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是().

A.购进会议展览服务所支付的进项积额24万元233网校

B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

参考答案: A,B,D

参考解析: c选项是购进的商品用于集体福利，故进项税不得抵扣; ABD 与生产经营相关,可以抵扣。